西藏珠峰信披和内控问题缠身 三位独董“看不下去”发《督促函》

每经记者 胥帅 每经编辑 梁枭

6月5日晚间，西藏珠峰(600338)发布公告称，公司于6月4日收到独立董事李秉心、刘放来和胡越川提交的《督促函》。其相关内容指向公司2018年一桩旧事。

2018年2月12日，塔中矿业有限公司（以下简称塔中矿业，西藏珠峰在塔吉克斯坦的全资子公司）给万向资源（新加坡）有限公司（以下简称万向公司）的付款指令（1000万美元）清楚地表明万向公司是塔中矿业的客户，最后万向公司通过第三方转回。三位独董认为：“这种行为损害了公司的利益，构成非经营性资金占用嫌疑，同时暴露了公司相关内部控制制度失效。因为事情还在核查，希望公司尽快查清事实真相，加强内部控制，严格资金管理。”

2023年年度报告显示，公司（塔中矿业）存在应收万向公司欠款976万余元。此事与独董李秉心在2023年报作出弃权表决意见中的1000万美元支付令有关。三位独董认为，不论该笔资金定性如何（货款、利息），公司在2023年内单方确认该笔款项为应收账款，当年就全额计提坏账准备。该应收账款账龄不足一年，是否符合企业会计准则？三位独董要求公司对此予以自查和说明。

相关内部控制制度失效？

根据《督促函》内容，2018年2月12日，塔中矿业给万向公司的付款指令（1000万美元）清楚地表明万向公司是塔中矿业的客户。根据合同，1000万美元是万向公司应付塔中矿业的预付款，资金权属塔中矿业。根据现有资料，公司领导同意万向公司把应付塔中矿业的预付款1000万美元转到珠峰香港公司（的前身），作为维摩亚洲公司财务资助款。万向公司通过第三方，分别于2019年7月转回1000万美元，2019年12月又支付利息137.8万美元（折合人民币976万余元）。独董们认为，这种行为已经损害了公司的利益，构成非经营性资金占用嫌疑，同时暴露了公司相关内部控制制度失效。因为事情还在核查，希望公司尽快查清事实真相，加强内部控制，严格资金管理。

5月11日，西藏珠峰发布为塔中矿业提供担保的公告，有关公司出具担保函，为塔中矿业与山金智慧（上海）供应链科技有限公司的业务合作，提供本金最高限额5亿元人民币的连带责任保证担保。公告披露后，三位独董于次日调查了解情况，5月13日以邮件形式向公司管理层提出关切的信息披露问题。据三位独董了解，塔中矿业对外采购劳务或服务过程中，部分项目金额较大的经营性合同负债尚未支付，存在集中偿债压力和兑付风险。三位独董提出疑问：“该公告对塔中矿业经营状况和偿债能力的表述是否准确，有无充分提示风险？”

2023年年度报告显示，截至2023年12月31日，公司提供保证担保的控股子公司西藏珠峰资源（香港）有限公司（以下简称珠峰香港），尚有未退回债权人厦门象屿(600057)新能源有限公司的产品预售款4598万余元。三位独董提出疑问：珠峰香港是否还有对债权人的应付账款，公告中所说逾期担保累计值为零的表述是否准确？

审计表述与事实有出入

西藏珠峰2023年年度报告显示，公司（塔中矿业）存在应收万向资源（新加坡）有限公司欠款976万余元。此事与李秉心在2023年报作出弃权表决意见中的1000万美元支付令有关，不论该笔资金定性如何（货款、利息），公司在2023年内单方确认该笔款项为应收账款，当年就全额计提坏账准备。该应收账款账龄不足一年，是否符合企业会计准则？三位独董要求公司对此予以自查和说明，建议请年审会计机构出具说明意见。如属公司债权，应当积极追讨，维护合法权益。

李秉心认为，2023年审计报告的报表附注相关表述所披露的情况与事实有出入，且不完整。“根据西藏珠峰2023年已审财务报表，以及2024年一季度披露的公司经营活动产生的现金流情况分析，我对公司持续经营的能力存在疑虑。”

李秉心在董事会审议《公司2023年度内部控制自我评价报告》时，投出了弃权票。李秉心在2023年度独立董事述职报告中简单描述了考察情况。2023年11月，他与另外两名独董到塔中矿业进行了为期7天的现场调研，特别是了解2023年7月以来生产运行情况。在调研日子里，他们下矿井巡视近3个小时了解井下生产情况和井下资产状况，然后，按照矿业企业生产工艺过程，从矿石开采，矿石加工，矿石运输，矿石冶炼环节现场展开调研。为了使公司能够早日恢复正常生产，他们与塔中矿业新老采矿队坦诚座谈，深入详细地了解公司存在的真实情况。11月底回到上海，12月1日就有关调研情况向公司董事长作了汇报、向主要管理层进行了深入交流，并提交了塔中矿业调研报告，在报告中指出了塔中矿业存在的问题，提出了改进意见和建议。